Steuererklärung rückwirkende Erwerbsminderungsrente?

5 Antworten

Vom Beitragsersteller als hilfreich ausgezeichnet

Die antwort von @Petz1900 ist absolut richtig, deshalb habe ic sie auc bestätigt.

Ich erlaube mir aber eine Ergänzung, damit es für Dich klarer wird.

Krankengeld und ALG I sind sogenannte "Entgeltersatzleistungen" die dem Progressionsvorbehalt unterliegen und nur Wirkung entfachen, wenn mannoch andere Einkünfte hat.

Das war bei Dir in den Jahren vermutlich nicht der Fall, sonst hättest Du die hoffentlich genannt.

Nun entfallen diese Entgeltersatzleistungen und an deren Stelle treten die Renteneinkünfte.

Damit kann es zu einer Steuerschuld kommen. 2020 war der Satz mit dem Rentenzu besteuern sind 80 %. Diesen Satz, bzw. die sich daraus ergebende Summe, die steuerfrei ist, bleiben Dir für die Zukunft erhalten.

Sollte Deine Rente z. B. 1.500,- Euro sein (vor Abzug der Krankenversicherung), also jährlich 18.000,- Euro, so sind 20 % davon = 3.600,- von Deinen Renteneinnahmen aus dieser Rente zukünftig steuerfrei.

Also wären nach meinem Beispiel in 2020 (aug.-Dez.) 7.500,- -20 % = 6.000,- zu versteuern, hier kommt vermutlich dann der POrogressiosnvorbehalt für dasKrankengeld/ALG I zum Tragen und in 2021, wären dann eben 11.400,- zu versteuern, wobei aber vermutlich kaum etwas herauskommt.

Wenn Du verheiratet bist, hat sich der Progressionsvorbehalt über die Zusammenveranlagung auf Eure Familieneinkünfte ausgewicrkt udn nun die Einkünfte.

Also viel Rechnerei.

Woher ich das weiß:Berufserfahrung

Andri123  03.01.2023, 11:28

Es ist dann aber sicher die Aufgabe des FA, die Bescheide zu ändern. Der Fragesteller muss doch selbst nichts tun, oder?

wfwbinder  03.01.2023, 13:14
@Andri123

Jein.

Meine Antwort war ja nur als Ergänzung zur richtigen Antwort von @petz1900 gedacht.

Da war ja schon gesagt worden:

Eine email ans Finanzamt schreiben und den Sachverhalt schildern.

Da wird das Finanzamt entweder antworten, dass man die Meldung über die Rente bekommen hat und die Bescheide von Amtswegen ändert, oder ob der Frager neue Erklärungen einreichen soll.

Wir wissen auch zu wenig über den gesamten Steuerfall (verh. ja/nein; weitere Einkünfte usw.), um da genaueres sagen zu können.

Mir ging es nur darum, dem Frager zu zeigen, in welche Richtung es gehen kann.

Die anderen Stellen korrigieren dann entsprechend ihre Meldungen.

Ich hatte mal das Problem, dass die DRV zwar schon rückwirkend gemeldet hatte, aber KK und AfA hatten noch nicht korrigiert, und das FA ging davon aus, dass doppelt gezahlt wurde (dann hätte sich eine Steuerlast ergeben). Die sind mir eine ganze Zeit auf die Nerven gegangen, bis es sich schliesslich in Luft auflöste.

Ich glaube, das lag daran, dass die KK wohl die ganzen Datensätze immer nur zu Jahresbeginn übermittelt.

https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&ved=2ahUKEwiPrtWxjKv8AhUyPewKHeLkDpIQFnoECAkQAw&url=https%3A%2F%2Fwww.steuerverbund.de%2Fsteuertipps%2Feinzelansicht%2Fbesteuerung-von-lohnersatzleistungen-bei-rueckwirkender-umwandlung-in-rente%23%3A~%3Atext%3DErhalten%2520Arbeitnehmer%2520aufgrund%2520von%2520Krankheit%2CSteuerbescheide%2520der%2520Vorjahre%2520ge%25C3%25A4ndert%2520werden.&usg=AOvVaw0j_KiWn2fI_liWTUf16nxf

Für die Steuer gilt das sog. Zuflussprinzip. Die Steuer fällt für das Jahr an in dem die Zahlung erfolgt ist. Wenn Du also im Jahr 2022 eine Nachzahlung der Rente erhalten hast, wird diese Zahlung auch Grundlage des Steuerbescheides 2022. Es spielt keine Rolle für welche Jahre es gezahlt ist. Von der Steuerfreiheit des ALG und des Krankengeldes profitierst Du also in zweierlei Hinsicht: Erstens sind diese Zahlungen in dem Jahr in dem Sie gezahlt werden steuerfrei (Bitte den Progressionsvorbehalt beachten) und bei der Nachzahlung der Rente wird ja das bezogene Krankengeld und ALG einbehalten, also nicht ausgezahlt und somit auch nicht besteuert.


Petz1900  03.01.2023, 11:46

Hier steht es anders:

https://www.steuerverbund.de/steuertipps/einzelansicht/besteuerung-von-lohnersatzleistungen-bei-rueckwirkender-umwandlung-in-rente

und

https://www.haufe.de/finance/haufe-finance-office-premium/renten-1124-erwerbsminderungsrente-nach-vorherigem-bezug-von-erstattungspflichtigem-krankengeld_idesk_PI20354_HI9908484.html

und Zitat aus Lohnsteuer kompakt de

"Bei rückwirkender Bewilligung einer Erwerbsminderungsrente gilt steuerlich Folgendes (BFH-Urteil vom 9.12.2015, X R 30/14):

  • Die Erwerbsminderungsrente tritt an die Stelle des Krankengeldes/Arbeitslosengeldes. Es erfolgt aber keine Rückabwicklung zwischen Versichertem und Krankenkasse/Arbeitsagentur und ein Nachholen der Leistung zwischen Rentenversicherungsträger und Versichertem, sondern eine Erstattung des Rentenversicherungsträgers an die Krankenkasse/Arbeitsagentur (§ 107 SGB X).
  • Das gezahlte Krankengeld/Arbeitslosengeld ist in Höhe des Erstattungsanspruchs als Erwerbsminderungsrente mit dem Besteuerungsanteil zu versteuern (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG). Und zwar mit dem Besteuerungsanteil, wie er für das Bewilligungsjahr maßgebend ist (2018 = 76 %). Nicht maßgebend ist das Jahr, in dem die rückwirkende Zahlung der Rente erfolgt.
  • Nur der Differenzbetrag zwischen ursprünglich gezahltem Krankengeld und dem Erstattungsbetrag bleibt steuer-frei (§ 3 Nr. 1a EStG) und wird lediglich im Progressionsvorbehalt mit erfasst (§ 32b EStG).
  • Soweit über die Verrechnung hinaus rückwirkend eine Erwerbsminderungsrente gezahlt wird, handelt es sich um eine Rentennachzahlung, die im Jahr der Zahlung zu versteuern ist, aber mit dem Besteuerungsanteil des Jahres der Bewilligung.
  • Bestandskräftige Steuerbescheide sind wegen eines rückwirkenden Ereignisses nach § 175 Abs. 1 Nr. 2 AO zu ändern (R 32b Abs. 4 EStR)."
Andri123  03.01.2023, 11:54

In diesem Fall fliesst die Rentenzahlung nicht an den Fragesteller, sondern an KK und AfA. Deshalb wird tatsächlich die frühere Krankengeldzahlung rückwirkend als Rentenzahlung betrachtet steuerlich.

Von Experte wfwbinder bestätigt

Eine email ans Finanzamt schreiben und den Sachverhalt schildern.

Die notwendigen Unterlagen liegen dem Finanzamt ja vor, das Finanzamt kann dann prüfen ob sich eine steuerliche Auswirkung ergibt und ob die Bescheide geändert werden.


Lachs 
Beitragsersteller
 03.01.2023, 09:39

Vielen Dank für die Rückmeldung

leider ist die Antwort nich sehr hilfreich. Es muss doch bestimmt bei dieser Angelegenheit eine bestimmte Vorgehensweise geben

Petz1900  03.01.2023, 11:39
@Lachs

Schade, wenn Sie meine Antwort nicht hilfreich finden, obwohl es die richtige Vorgehensweise ist.

Einen anderen Tipp kann ich Ihnen nicht geben, außer Sie gehen zu einem Steuerberater, dem Sie dann vielleicht vertrauen.

Andri123  03.01.2023, 12:01
@Eifelia

Muss der Fragesteller überhaupt selbst etwas machen? Ich glaube Nein. Und wenn, dann lieber erst ab März, denn die Krankenkassen melden ihre Daten wohl nur Januar/Februar.

Vielen Vielen Dank für eure Antworten. Auch ganz herzlichen Dank Petz1900. Es ist genauso gekommen, wie Du es geschrieben hast. Nach einer Anfrage bei FA ging alles ganz schnell. Das FA benötigt die „Renten-Nachzahlungen“ die als Entgeldersatzleistungen an Kk/ und ALG geflossen als Nachweise. Anschließend werden diese für 20/21 überarbeitet.

Ebenfalls herzlichen Dank an wfwbinder.

Tolles Forum hier 😊