Steuern und Krankenversicherung bei zwei Wohnsitzen in zwei EU-Ländern (D. & Ö.), Teilzeitbeschäftigung (in Ö) und freiberuflicher Tätigkeit (D. & Ö.)?
Hallo, ich habe eine - aus meiner Sicht - etwas komplizierte Frage, zu der ich auch bereits von unterschiedlicher Stelle unterschiedliche Antworten erhalten habe.
Ich bin gebürtiger Österreicher & schließe gerade mein Studium in Deutschland ab, daher war ich zuletzt auch für meine freiberufliche Tätigkeit, neben dem Studium, in Deutschland gemeldet.
Meine Tätigkeit liegt im künstlerischen Bereich, wobei meine Kunden im Augenblick häufig auch gewerblich sind.
Inzwischen beende ich in Deutschland noch meine Diplomarbeit, habe aber eine feste Teilzeitstelle in Österreich an der Uni und darüber hinaus regelmäßige Freelance-Aufträge, in Österreich und Deutschland, wobei ein Großteil der Aufträge aus Österreich kommt.
Ich habe sowohl in Deutschland als auch in Österreich einen Wohnsitz.
Auskünfte beim Finanzamt und anderen Informations-Plattformen waren bislang hauptsächlich entweder:
-Steuern zahlen da wo der Lebensmittelpunkt/Hauptwohnsitz liegt
oder:
-Steuern zahlen da wo die Tätigkeit ausgeübt wird. - was aber bei "Remote"-Arbeiten oft schon nicht ganz eindeutig ist.
Auch das Durchforsten des Forums hier, hat die Frage für mich noch nicht eindeutig beantworten können, zum Teil steigt die Verwirrung eher etwas :)
Dazu kommt, dass ich mich regelmäßig - dadurch, dass ich gelegentlich auch noch in dritten Auslandsstaaten unterwegs bin - in keinem der Länder über 183 Tage aufhalte. Oder dies aber nicht eindeutig vorher weiß, weil es zumeist sehr knapp ist.
Wo muss ich meine Steuern geltend machen und welche Möglichkeiten habe ich bezüglich der KV und allg. Sozialversicherung (falls das hier beantwortet werden kann - wäre sehr dankbar über sachkundigen Rat auch in dieser Sache).
Im Moment bin ich etwa durch meine Teilzeitanstellung in Österreich Sozialversichert, weiß aber nicht, ob meine Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, diese nicht zukünftig überschreiten werden (vermutlich). Muss ich dann in beiden Ländern versichert sein? Wie entscheidet sich dies?
Entschuldigung für die etwas verwirrende Fragestellung (bildet den Kopfknoten allerdings ganz gut ab) – Danke im Voraus!
1 Antwort
Du scheinst von vielen Leuten Einzelinfos bekommen zu haben und diese dann auf eine eigene Art zusammen gesetzt zu haben.
- Dort wo man einen Wohnsitz hat, ist man unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Also wo hast Du Deinen, oder wo ggf. auch mehrere Wohnsitze?
- Damit Einkünfte nicht doppelt besteuert werden, dafür gibt es die DBA (Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung).
- Einkünfte aus der selbständigen Tätigkeit/gewerblichen Tätigkeit(unternehmerischen Tätigkeit, werden meist (aber nicht immer), dort besteuert, wo man seine Betriebsstätte hat.
Daraus folgt für Dich:
a. Du bist in Deutschland und Österreich unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.
b,. Dein Gehalt beziehst Du in Österreich. das ist auch dort zu versteuern.
c. Deine freiberufliche Tätigkeit müsste schon genauer definiert werden, um sie zu beurteilen.
d. Ob Du noch in anderen Staaten "unterwegs" bist, ist vermutlich völlig irrelevant (Frau Merkel und unser Außenminister sind auch viel unterwegs, hat auf deren Steuer auch keine Auswirkung). Das wäre nur interessant, wenn Du in einem solchen Land eine feste Einrichtung hättest, oder zur Verfügung gestellt bekommen hättest.
e) ob Deine Kunden Privatleute, oder gewerbliche Kunden sind, hat ggf. Einfluss auf die Umsatzsteuer, aber nicht auf die Einkommensteuer.
f) Das Du auf dem Finanzamt keine klare Auskunft bekommen hast, ist doch logisch. Erstens steht bei denen Finanzamt und nicht Steuerberatung über der Tür und zweitens, wenn Du mir Deine Informationen aus der Frage am Telefon schildern würdest, würde ich auch nicht wissen, was Du willst.
g) InSachen Krankenversicherung bist Du ja erstmal versichert. Eine Auslands KV kann bei Deiner Reisetätigkeit nicht schaden. Eventuell wird Deine KV den Einkommensteuerbescheid von Dir haben wollen.
h) Um die Besteuerung der künstlerischen Tätigkeit genauer zu beurteilen müsste man genauer wissen: was wird gemacht? was wird damit jährlich eingenommen?welche Kosten entstehen?