Sind Spendeneinnahmen aus Streaming-Plattformen wie Twitch.tv zu versteuern?

Also seit den neuesten Twichrichtlinienänderungen versteuert Twitch selbst *nur* deine Spenden, also abseits der 45 tägigen Nettoauszahlungen. Dieser Betrag setzt sich nach deinen Viewerzahlen an, zwischen 1-35% an den Donations. Wie die beiden vor mir schon ausgiebig dir erklärt haben sind deine Spenden Einnahmen aus einem Gewerbebetrieb. Die Nettoeinnahmen musst du natürlich auch versteuern...

LG Chris

Es sind keine Spenden im gemeinnützigen Sinne sondern steuerpfichtige Einkünfte, vermutlich aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG). Gemeinnützigkeit muss vom Finanzamt bescheinigt werden.

Kann ich denn eine Gewinnerziehlungsabsicht aus "Spendeneinnahmen" verneinen, wenn diese Einkünfte doch ohne mein Zutun regelmäßig durch Viewer eintreffen?

Nein! Das ist einfach passives Einkommen. Ein Vermieter muss ja auch nichts machen damit ihm die Miete zusteht. Die Wohnung hat er einmalig bereit gestellt. Du hast einmalig ein Video angefertigt. Ein Buchautor hat einmalig ein Buch geschrieben und verdient dann passiv an jedem Verkauf, das ändert nichts daran, dass es sich um steuerpflichtige Einkünfte handelt (§§ 15, 18, 21 EStG).

Schließlich verkauft doch ein Streamer nichts.

Du hast eine sehr lustige Sichtweise.

Nicht jeder Twitch-Streamer wird einen Gewerbeschein haben und nicht jeder wird seine Spenden dem Finanzamt melden.

Und die, die nicht erwischt werden haben Glück, die anderen dürfen nachzahlen und sie erwartet u.U. ein Strafverfahren, wenn tatsächlich Steuern hinterzogen worden sind.

Datenschutz gibt es gegenüber Finanzbehörden nicht. Youtube und Co. müssen die persönlichen Daten an die Behörden herausgeben.

Hallihallo erstmal. Bin momentan im Rahmen einer Ausbildung zum Finanzbeamten, hoffe ich kann hier etwas Klärung schaffen.

Zunächst einmal zur Frage bezüglich den Einkünften: Mit dem Streamen tätigst du eine nachhaltige, selbstständige Tätigkeit, da du es auf eigene Faust nicht nur einmalig ausführst. Dadurch dass du deine Tätigkeit, nämlich Leuten online Unterhaltung zu bieten, öffentlich anbietest, nimmst du in Konkurrenz mit anderen Streamern am wirtschaftlichen Verkehr teil. Fraglich wäre dann nurnoch die Gewinnerzielungsabsicht. Diese ist grundsätzlich dann gegeben, wenn irgendwann mal ein Totalgewinn aus dieser Tätigkeit in Aussicht steht. Sollte auch sie erfüllt sein, so betreibt der Streamer einen ertragsteuerlichen Gewerbebetrieb wegen § 15 Abs. 2 EStG, welcher zu Einkünften aus Gewerbebetrieb nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 EStG führt.

In der Regel entscheidet sich die Profitabilität und damit auch die Einordnung in gewerbliche Einkünfte an den erzielten Einnahmen aus "Spenden", da diese doch einen nicht unerheblichen Teil der Einnahmen ausmachen. Zunächst einmal ist zu erwähnen, dass es sich hierbei NICHT um "Spenden" im Sinne des Einkommensteuergesetzes handelt. Soviel sollte allerdings offensichtlich sein, schließlich liegen ganz offensichtlich weder gemeinnützige noch mildtätige Zwecke vor. Ein anderer Gedanke könnte eine Steuerbefreiung im Sinne von Trinkgeld sein, gem. § 3 Nr. 51 EStG. Hieran scheitert es aber, da du selbstständig tätig bist. Die Einnahme von Trinkgeldern ist bei sämtlichen Gewerbetreibenden für ihre Leistung grundsätzlich zu erwarten gewesen, weshalb diese nicht als Trinkgelder gewertet werden können. Nur Arbeitnehmer können steuerfreie Einnahmen aus Trinkgeldern erzielen. (D.h. wenn der Kellner ein Trinkgeld bekommt ist es i.d.R. steuerfrei, wenn jedoch der Restaurantbesitzer dieses erhält so ist es steuerpflichtig.)

Mangels sonstiger Steuerbefreiungen stellen somit auch die "Spenden" die der Streamer bezieht Betriebseinnahmen i.S.d. § 8 Abs. 1 EStG dar und sind im Rahmen der Einkünfte aus Gewerbebetrieb zu versteuern. [Randnotiz: Wenn die Sache steuerfrei gewesen wäre, dann hättest du höchstwahrscheinlich dennoch eine Gewinnerzielungsabsicht, da die Ausgaben die mit den steuerfreien Einnahmen im Zshg. stehen würden gemäß § 3c EStG nicht abzugsfähig gewesen wären. Die Einnahmen über die Abos wären also genug um jährlich einen steuerpflichtigen Gewinn zu erzielen.]

Steuererklärungspflicht besteht übrigens bei Einkünften aus Gewerbebetrieb allgemein immer, egal wie hoch diese Einkünfte sind.

PS: Zum Thema Straßenmusiker. Solange wie der Straßenmusiker Geld für seine Tätigkeit annimmt erfüllt er das Tatbestandsmerkmal der Gewinnerzielungsabsicht. Die anderen Merkmale sind so oder so erfüllt. Er hat damit entweder gewerbliche oder freiberufliche Einkünfte nach § 15 bzw. 18 EStG, abhängig davon ob er selbst künstlerisch schaffend tätig wird oder nur fremde Lieder nachspielt. In beiden Fällen wären sämtliche Einnahmen steuerpflichtig und er wäre stets zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet.