Hallo, folgendes Szenario: Ein gewerblich tätiger App-Entwickler erwirbt ein Smartphone, um dieses ausschließlich zum Testen der Apps zu verwenden. Das Smartphone liegt im Betriebsvermögen und wurde als GWG sofort abgeschrieben.

Zwei Jahre später hat das Gerät ausgedient und ein neueres soll her. Hier gibt es zwei praktische Szenarien:

1. Das alte Gerät wird über bspw. eBay, wahrscheinlich an einen Privatkunden, als Gebrauchtware weiterverkauft.
2. Das alte Gerät wird beim Erwerb des neuen Geräts beim Händler in Zahlung gegeben. Dafür gibt es einen Abschlag auf das neue Gerät.

Die Frage nun: Wie sieht die steuerliche Handhabung in beiden Fällen aus? Sehe ich das richtig, dass in Fall 1 auf den kompletten Preis des Geräts 19% USt. aufgerechnet werden und – noch wichtiger – die vollen Gewährleistungspflichten, wie bei einem Neugerät, erfüllt werden müssen? Wegen zweiterem würde sich der Verkauf natürlich dann eher nicht lohnen.

Daher Option 2: Wie sieht das steuerlich aus? Kann das Gerät einfach bei Google, Apple, oder wo auch immer das neue Gerät gekauft wird, beim Kauf in Zahlung gegeben werden, sodass dieses dann als "Rabatt" auf der Rechnung landet, welche dann ganz normal verbucht wird? Oder muss da irgendwas Spezielles beachtet werden?

Danke im Voraus!

Hallo zusammen,

ich überlege aktuell zum 1. Januar 2022 vom Kleinunternehmerstatus zur Regelbesteuerung zu wechseln. Basierend auf der Prognose für dieses Jahr müsste ich zum 01.01.2023 ohnehin wechseln; dieses Jahr stehen jedoch einige Ausgaben an, weshalb sich die Regelbesteuerung und Zahlung dieser netto lohnen würde.

Ich habe jedoch nur ein kleines Buchhaltungsproblem, bei dem ich mir nicht sicher bin, wie das zu handhaben ist: Ich habe im Dezember letzten Jahres einen Auftrag bekommen und für diesen bereits eine Abschlagsrechnung erstellt, welche auch noch letztes Jahr bezahlt wurde. Diese natürlich ohne Umsatzsteuer. Nun steht für Ende diesen Monat aber die Schlussrechnung an, auf die natürlich Umsatzsteuer erhoben werden müsste im Falle eines Wechsels. Wie gehe ich da dann vor? Würde ich die 19% USt. auf den gesamten Betrag erheben, der Kunde (im übrigen umsatzsteuerpflichtige GmbH) würde dann also auf den bereits gezahlten Abschlag auch noch nachträglich USt. leisten? Oder aber wird die USt. nur auf den noch offenen Betrag erhoben; die Zahlung aus letztem Jahr verbleibt quasi im Kleinunternehmerstatus und damit umsatzsteuerbefreit? Muss das auf der Rechnung irgendwie kenntlich gemacht werden?

Und dann noch eine Frage hinterher: Sehe ich das richtig, dass ich mich theoretisch von den USt.-Voranmeldungen befreien lassen könnte? Die entrichtete Umsatzsteuer lag letztes Jahr durch den Kleinunternehmerstatus logischerweise bei 0€. Und falls ich mich nicht befreien lasse, wäre das Abgabeintervall durch selbiges vierteljährlich, nicht monatlich, korrekt?

Vielen Dank für konstruktive Antworten.

Nachtrag: Ich bin nun soweit, dass ich weiß, dass Leistungen, die erst nach dem Übergang ausgeführt / fertiggestellt wurden, der Umsatzsteuer unterliegen. Die Anzahlung wäre also umsatzsteuerpflichtig, auch wenn ich keine USt. auf der Rechnung erhoben habe. Jetzt auf der Schlussrechnung nachträglich die 19% USt. noch auf die Anzahlung zu erheben ist wahrscheinlich auch nicht zulässig, richtig? Dann müsste ich die USt. also zahlen, ohne sie erhoben zu haben - ein Grund, den diesjährigen Wechsel nochmal zu überdenken.

Hallo,

das FA hat heute ohne jegliche Art von Mitteilung zuvor 200€ abgebucht, und ich kann diese absolut null zuordnen. Ich bin selbständig und Gesellschafter einer UG, KFZ ist keins angemeldet aktuell, meine Steuererklärungen habe ich bis dato jedes Jahr spätestens bis Ende Mai eingereicht und für jede auch einen Steuerbescheid erhalten. Dass es sich um ein Zwangsgeld o.Ä. für eine zu späte Erklärung handelt kann ich mir also nicht vorstellen, und selbst wenn, so müsste man mich ja zuvor informieren? Im Verwendungszweck steht zwar "vgl. Abbuchungsmitteilung", so eine habe ich aber eben nie erhalten.

Um was kann es sich handeln? Wird man mir beim FA telefonisch Auskunft geben können, oder wird das wegen Datenschutz nicht gemacht? Es handelt sich leider um mein altes Finanzamt welches vor meinem etwas weiteren Umzug dieses Jahr zuständig war.

Schonmal vorab, sorry für den Kauderwelsch-Titel, mir ist keine andere kurze Beschreibung eingefallen.

Es geht explizit um folgendes:

Person B war an der Gründung eines Unternehmens (sagen wir Muster GmbH) beteiligt, wurde bisher jedoch nur mittels seinem Gewerbe für seine erbrachte Arbeitsleistung entschädigt. Die Idee war jedoch von Anfang an, dass Person B auf Dauer 5% Gesellschaftsanteile bekommt. Vertraglich wurde das jedoch nicht festgehalten.

Nun kommt Person A und möchte 5.000.000€ für 5% der Gesellschaftsanteile investieren.

Person B hat nun Bedenken, dass, wenn er ebenfalls ungefähr zeitgleich mit Person A seine Anteile an der Muster GmbH bekommt, ihm das Finanzamt diese 500.000€ als geldwerten Vorteil o.Ä. anrechnet, und diesen versteuert haben möchte.

Ist das ein berechtigter Gedanke? Und falls ja: Gäbe es Konstellationen, wo man eben dem aus dem Weg gehen kann? Im Ursprungsvertrag (welcher die erbrachte Arbeit und die Entlohnung dafür definiert hat) ist noch eine Beteiligung seitens Person B an einer etwaigen Investition eines Geldgebers i.H.v. 0,5% definiert. Sprich, wenn nun Person A die 5 Millionen investiert, bekäme Person B dafür 25.000€. Wie sähe es aus, wenn man in einem zweiten Vertrag darauf verzichtet, und statt dessen 5% Gesellschaftsanteile akzeptiert, und diese Anteile ein paar Tage vor Person A erhält?